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注冊稅務(wù)師稅法二考試時間 注冊稅務(wù)師稅法二教材目錄篇一

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。那么注冊稅務(wù)師《稅法二》備考習(xí)題及答案是怎樣的呢？以下僅供參考！

1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(cde)。

a.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

b.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

c.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

d.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入 e申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

2.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ade)。

a.林產(chǎn)品的采集所得

b.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

c.香料作物的種植所得

d.農(nóng)作物新品種的選育所得 e牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有(ade)。

a.向投資者支付的股息

b.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用

c.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費

d.對外投資期間的投資成本 e子公司支付給母公司的管理費

4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(bd)。

a.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

b.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

c.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

d.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上 e修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的20%以上

5.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(bcd)。

a.申報的.計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

b.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

c.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

d.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的 e發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的

6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(abe)。

a.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

b.分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

c.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

d.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳 e總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳入中央國庫

7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有(abe)。

a.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

b.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

c.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

d.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 e非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

1. 融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )。

a.出租方

b.承租方

c.由出租方和承租方協(xié)商確定

d.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定

正確答案：d

答案解析：融資租賃資產(chǎn)實際上是一種變相分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。

2. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值160萬元，乙公司的貨物價值180萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司60萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。

a.150元

b.600元

c.1050元

d.1200元

正確答案：d

答案解析：以物易物合同應(yīng)按購銷金額合計計稅貼花;應(yīng)稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元) >1). 某企業(yè)2009年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。

a.40.12

b.38.52

c.40.44

d.39.48

正確答案：c

答案解析：(1)經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(萬元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬元)(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08(萬元)(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(萬元)(4)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬元)

3. 王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，2009年從該公司取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

a.11200

b.11400

c.16190

d.17440

正確答案：d

答案解析：董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益救濟性捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際公益救濟性捐贈額為20000元，捐贈扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈額為19200元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=80000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000+30000×20%=17440(元)。

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